营改增劳务派遣差额简易征收税率5%一般纳税人如收入为十万元可抵扣工资福利等共计8万元求增值税会计分录？

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差额简易征收为收入扣除工资福利五险一金等之后的差额计算纳税收入

2017年4月27日 1 条回复 972 次浏览
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发起人：王艳平 初入职场

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  1. 小鱼
    小鱼 管理大师
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    劳务派遣企业支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记”应交税费——未交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记”主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记”银行存款”、”应付账款”等科目。

    简单点，如题。

    1.销售收入10万

    借：应收账款 100000

    贷：主营业务收入 95238.10 （100000/1+5%）*5%）

    应交税费—未交增值税 4761.9 （95238.10*5%）

    2.工资、社保、公积金 8万

    借：主营业务成本 76190.48

    应交税费—未见增值税 3809.52

    贷：银行存款 80000

    3。应交增值税=4761.9-3809.52=952.38

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