四、财务管理的知识
（一）财务管理的功能
1、企业流程中的财务功能
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能。具体如表2-1
表2-1 企业流程中的财务功能
新产品开发
采购
生产
仓储
分销
最终客户
管理功能
1、投资回报分析、预测投资收益
2、产品成本估价
3、制定项目的财务计划
1、采购统计
2、从财务角度对供应商进行分析
1、生产成本分析
2、产品成本分析
3、工序成本分析
1、库存分析
2、ABC库存管理
3、最佳库存决策
1、渠道分析
2、客户分析
3利润敏感性分析
1、细分市场分析
2、市场占有率分析
3、客户服务分析
2、财务的基本功能和管理功能
表2-2财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理与内部控制
商务上的领导作用
1、营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比
2、个人开支帐目
3、采购帐目（应付款）
4、顾客帐目 （应收款）
5、公司间帐目
6、固定资产帐目
7、资产负债表 + 损益表
1、财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容
2、保持良好的财务记录
3、确保安全有效的内部控制
4、保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应
1、协助制定目标决策
2、从财务角度出发/分析商业运作
3、协助制定商业决策、战略规划与竞争分析
4、通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报
财务分析职能在销售上的体现：财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析，具体包括应收帐款管理与资信控制、项目分析、具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析、改进分销商内部程序的影响分析等。
财务分析职能在客户分析上的体现，包括分析以下内容：（1）销售计划；（2）客户利润分析；（3）客户分析；包括：客户行为模式、客户生命周期价值、客户评分、客户类型；（4）市场、销售和服务分析
（二）了解基本的财务术语
1、会计年度
一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利，有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日，有些财务年度都与阳历年度一样的。
2、净销售收入
指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额。
3、含运费的总生产成本
包含原材料、包装材料、直接生产费用（水、电、人工等）、总厂房设备费用分摊、运输/送货、非生产性开支如生产管理费用等总和。
4、销售、研发、管理费用
指企业用于销售、研发以及组织这些工作的管理费用。
5、销售毛利率。
销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本的差，也简称为毛利率。其计算公式为
销售毛利率 = [（销售收入 – 销售成本）/ 销售收入]* 100％
6、销售净利率
指销售净利率是指净利与销售收入的百分比，其计算公式为
销售净利率=（净利 / 销售收入） * 100％
7、资产负债率
用于衡量企业负债水平高低。该指标即反映企业经营业务风险的大小，又反映企业利用债权人提供的资金从事经营活动的能力。负债的比率越低，表明企业的偿债能力越强，债权人得到保障的程度越高。计算公式:
资产负债率＝负债总额/资产总额×100%
8、资产收益率。
资产收益率是企业净利率与平均资产总额的百分比。资产收益率计算公式为：
资产收益率 =（净利润 / 平均资产总额）* 100％
平均资产总额 =（期初资产总额 + 期末资产总额）/ 2
9、流动比率:
衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力比率。计算公式:
流动比率＝流动资产 / 流动负债×100%
10、速动比率
指速动资产与流动负债的比率， 它是衡量企业在某一时点上运用随时可变现资产偿付短期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式:
速动比率＝速动资产 / 流动负债×100%
速动资产＝流动资产－存货
11、资产负债表
反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单。
12、损益表
反映企业经营结果是否盈利的表单
13、现金流量表
反映企业的现金流动情况和基本现金情况的表单。
（三）学会运作基本的财务管理分析概念和工具
1、赢利分析
（1）客户赢利状况
分析以下问题：
A、企业在给该客户提供服务是盈利吗?
B、该客户对于企业来说的终身价值如何?
C、相对应的利润如何?
D、还有哪些客户是企业有价值的目标?
E、得到这些客户的成本如何?
（2）产品赢利状况
A、产品盈利吗?
B、该产品与其它产品系列相比如何?
C、与竞争对手相比如何?
（3）经常使用的财务指标及公式
2、成本分析
进行成本分析有很多方法，根据不同的需要进行选择非常重要，参见表2-3
表2-3 不同需要的成本分析
不同需要
分析内容
业务体系
不同产品的销售成本相差多少？
不同客户/渠道的成本相差多少？
是否可以在不牺牲客户利益的同时得到较为有利的成本结构?
与竞争对手相比如何?
客户市场划分
不同的客户会引起成本水平的不同吗?
竞争对手的成本水平如何?
满足客户需要的合理成本水平应该如何?
行业结构
哪些环境因素会对成本结构产生比较大的影响?
该影响对于对手的利润和增长影响大小如何?
竞争对手的做法对于行业的成本结构有什么潜在的影响?
