问题：现金支付过快
诊断症状：
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现金状况差；
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对客户信用评级不准确；
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过早支付全款。
原因：
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现金管理水平差；
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现金流量分析欠妥，决策分析水平低下；
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现金支付程序欠缺规范化；
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没有采用先进的现金计划方法、电脑软件或现金运作模式。
问题解析：
应该计算延迟支付所能节省的金额。通常，公司长期持有的现金可以产生一些回报。
例如：一家公司每两个星期须开出支票，平均金额为50万元；银行清算需要三天时间。公司财务总监要求计算：从公司付息存款账户转款，按日息0.0384%计算，延迟三天支付可以为公司减少多少利息损失。
50万元×（0.000384×3）=576 元
576元×26次=14,976元
应使用现金模型管理现金，减少现金交易的固定成本和持有现金余额的机会成本。
修补措施：
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回避过早支付；
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在不会引发其他成本因素的前提下，合理延迟支付期；
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确认支付的先后次序；
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通过与公司开户/结算银行合作，合理延迟对客户的支付；
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分期支付、或以展期支票方式支付；
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使用现金模型实施现金管理。
预防手段：
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应付款集约化管理，确保债款支付时间准确、合理；
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使用银行汇票支付；
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使用异地银行支票支付；
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使用邮政系统锁箱服务（Lockbox）寄送支票（海外方法）；
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使用概率分析方法确认支票清算日；
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使用记账式支付手段，延长货物购买与支付货款的时间；
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回避预付费用；
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考虑以非货币支付的可能性，例如：股票或其他有价证券作为支付手段；
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在合法的前提下，减少工薪支付的频率，或暂缓费用报销；
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收到应收款时再支付佣金；
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可通过易货方式交易，避免支付现金；
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使用现金流管理程序软件，计划分析现金流以及支付日期；
负面作用：
过早支付货款可引发下述问题：手中现金短缺、资产变现能力差、回报率低、财务成本攀升、利润率下降。
问题：现金流出大于现金流入
诊断症状：
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利润下滑；
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现金流出现问题；
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增加使用信贷额度；
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不能按时支付货款或偿还债务。
原因：
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客户欠款收缴不及时；
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利润边际低下；
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提前支付货款；
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应收账款催缴失败，或对方支票支付入账时间拖延；
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开销超支；
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负债过高；
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对客户信用评审失败。
问题解析：为有效控制现金流，公司管理层必须明确账面利润与实际利润之差异。
修补措施：
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通过提供优惠折扣、调整信用（赊账）标准的方式，加快欠款收缴工作；
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尽可能延迟货币支付；
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出让资产，减少负债；
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按期支付费用或偿还相关债务；
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买二手资产，不要购置全新资产。
预防手段：
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与银行建立信用额度；
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加强应收账款管理，提高应付款的支付效率；
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使用现金管理模式。
（请参见 ■现金支付过快 ）
负面作用：
当现金流出超出现金流入时，公司则须承受较高的借贷利息，为其业务拓展而忍受较高的财务成本，从而使利润边际下滑。通常，这可以导致公司产品生产质量下降。现金流量不足还可以导致企业信用评级低下，上市公司的股票或债券的市场价格下滑，失去有效投资的财务能力，极端情况下，可导致一个公司破产、倒闭。
