1．现金

⑴备用金

①开立备用金

借：其他应收款－备用金

贷：现金

②报销时补回预定现金

借：管理费用等

贷：现金（报销不用备用金科目核算）

③撤销或减少备用金时

借：现金

贷：其他应收款－备用金

⑵现金长短款

①库存现金大于账面值

借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）

　营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）

②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）

其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金短缺（无法查明原因的）

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

（2）接受捐赠

借：现金
贷：待转资产价值-接收货币性资产价值
缴纳所得税

借：待转资产价值-接收货币性资产价值
贷：资本公积-其他资本公积
应交税金-应交所得税

2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回

借：营业外支出

贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款

贷：银行存款

②用此专款购货

借：物资采购

应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

4．坏账损失

⑴直接转销法

①实际发生损失时

借：管理费用-坏账损失

贷：应收账款

②重新收回时

借：应收账款

贷：管理费用-坏账损失

借：银行存款

贷：应收账款

⑵备抵法

①提取坏账准备金时

借：管理费用-坏账损失

贷：坏账准备

②发生坏账时

借：坏账准备

贷：应收账款

③重新收回时

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

5．应收票据(见后)

A、收到银行承兑票据 借：应收票据
贷：应收账款
B、带息商业汇票计息

借：应收票据
贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
C、申请贴现

借：银行存款
财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）
贷：应收票据（帐面数）

D、已贴现票据到期承兑人拒付

（1）银行划付贴现人银行帐户资金

借：应收账款-X公司
贷：银行存款
（2）公司银行帐户资金不足

借：应收账款-X公司
贷：银行存款
短期借款（帐户资金不足部分）

E、到期托收入帐

借：银行存款
贷：应收票据
F、承兑人到期拒付

借：应收账款（可计提坏账准备）

贷：应收票据
G、转让、背书票据（购原料）

借：原材料（在途物资）
应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应收票据

6、应收账款
A、发生：

借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
　 贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣：

借：银行存款（入帐总价-现金折扣）
财务费用
　 贷：应收账款-X公司（总价）

7、应收债权出售(不含追索权)

借：银行存款

营业外支出

其他应收款(预计销售退回)

贷：应收账款

发生销售退回时

借：主营业务收入

应交税金—应交增值税(销项税额)

贷：其他应收款

借：库存商品

贷：主营业务成本